간이과세자 세금계산서 발행은 모든 간이과세자가 할 수 있는 것이 아닙니다. 직전 연도 공급대가가 4,800만원 이상이면 발급 대상이고, 가능하다면 홈택스에서 전자(세금)계산서 건별발급으로 발행합니다.
내가 발급 대상인지 먼저 확인하고, 홈택스 발급 순서까지 국세청 공식 안내 기준으로 쉽게 정리했습니다.
간이과세자 세금계산서 발행 가능한지 먼저 확인
기준은 직전 연도 공급대가 합계액(부가세 포함 매출 합계)입니다. 국세청 Q&A 기준으로 아래처럼 나뉩니다. (국세청 간이과세 Q&A)
| 내 상황 | 발급할 서류 |
|---|---|
| 직전 연도 공급대가 4,800만원 이상 | 세금계산서 발급 |
| 직전 연도 공급대가 4,800만원 미만 | 영수증 발급 |
| 신규 개업한 간이과세자 | 영수증 발급 |
| 소매업·음식업·숙박업·미용업 등 소비자 상대 업종 | 영수증 발급 |
발급 적용 기간은 공급대가가 4,800만원 이상이 된 해의 다음 해 7월 1일부터 그다음 해 6월 30일까지입니다. 영수증만 발급해야 하는 사업자는 세금계산서를 발급하지 않도록 주의하세요. 헷갈리면 세무서나 126에 먼저 확인하세요.
간이과세자 세금계산서 발행, 홈택스 순서
국세청은 홈택스에서 인증서(공동인증서·간편인증 등)로 전자서명하여 발급하도록 안내합니다. 아래 순서대로 따라 하세요.
- 아래 버튼으로 홈택스에 접속해 사업자 인증서나 간편인증으로 로그인합니다.
- 전체메뉴 → 계산서·영수증·카드 → 전자(세금)계산서 건별발급을 누릅니다.
- 공급받는 사업자의 등록번호와 상호를 입력합니다.
- 작성일자, 품목, 공급가액, 세액을 입력합니다.
- 내용을 다시 확인하고 발급하며 전자서명을 합니다.
- 전자(세금)계산서 조회 메뉴에서 발급 내역이 보이는지 확인합니다.
버튼을 누르면 국세청 홈택스 첫 화면으로 이동합니다. 홈택스에서 발급하면 매입자 이메일 발송과 국세청 전송이 자동으로 됩니다. (국세청 발급방법 안내)
그림의 1·2번 순서로 메뉴를 찾으세요. 로그인 후 입력 화면에는 사업자 정보가 나와 캡처하지 않았고, 입력칸 이름은 화면 개편에 따라 다를 수 있습니다. 사업자등록번호와 금액을 틀리면 수정발급이 필요하니 발급 전에 꼭 다시 보세요.
공급가액과 세액 계산 예시
간이과세자의 세금계산서는 공급가액에 10% 세율을 적용해 발급합니다. 받은 돈(부가세 포함)이 공급대가라면 이렇게 나눕니다.
| 항목 | 금액(예시) |
|---|---|
| 받은 돈(공급대가) | 110,000원 |
| 공급가액(÷1.1) | 100,000원 |
| 세액(10%) | 10,000원 |
위 금액은 이해를 돕기 위한 예시입니다. 실제 거래 금액으로 바꿔 계산하세요.
세금계산서 대신 카드·현금영수증을 써도 될까?
국세청 Q&A는 세금계산서 발급 의무가 있는 간이과세자도 공급시기에 현금영수증이나 신용카드 매출전표를 발행하면 세금계산서 발급의무가 없다고 안내합니다. 거래 상대가 세금계산서를 꼭 원하면 발급해 주세요. (국세청 간이과세 Q&A)
막힐 때 확인할 곳
- 대상인지 헷갈릴 때: 직전 연도 매출과 신규 개업 여부를 먼저 정리해 두세요.
- 발급 기한: 월합계 세금계산서는 공급시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다.
- 메뉴가 안 보일 때: 사업자 인증서로 로그인했는지 확인하세요.
문의는 국세상담센터 126(평일 09:00~18:00)으로 하세요. (국세청 누리집)